南京沿江开发区国家税务局查处的一起虚开专用发票偷税案件，主犯就是一名负债累累的赌徒。2006年2月份，经过南京六合区人民法院审理，主犯被判处4年有期徒刑，此案再次诠释了“赌为万恶之源”这句老话。

　　初见端倪

　　2005年5月份，南京沿江开发区国税局在日常稽核管理中发现，南京长双电器有限公司在2004年11月、12月申报抵扣海关完税凭证12份，怀疑为假的凭证。经向局领导汇报后，决定对其开展调查。

　　经初步查证，该公司系2002年8月设立的私营有限责任公司，法人代表高长双，主要经营电器产品，为增值税一般纳税人。但有几条线索引起了检查人员的注意：

　　疑点一：2004年11月、12月，该公司取得了来自深圳文锦渡海关的12张海关完税凭证。检查人员推测，根据企业的经营性质和规模，根本难以发生进出口业务，企业帐簿资料也证实了这一点。那么海关完税凭证从何而来？

　　疑点二，该公司帐簿记载，2004年10月底，“库存商品”余额为零，但2004年11月底，“库存商品”突然变为692，835.05元，而所附的原始凭证正是上述被怀疑的海关完税凭证；帐面库存为何不正常激增？

　　疑点三，也是最重要、最直接的一个疑点，根据其抵扣的海关代征增值税专用缴款书上注明的深圳文锦渡海关代码为2007，而根据国税发明电（2005）8号函件中提供的各海关代码，深圳文锦渡海关代码为5320.这种错误难道是笔误吗？

　　顺藤摸瓜

　　根据以上初查情况，检查组已初步确定该公司有利用假海关代征增值税专用缴款书抵扣税款的重大嫌疑。

　　为此，沿江开发区局成立专案组，全面出击，实行内查外调，彻底查清此案。

　　首先，专案组从调查高长双背景入手。高长双，又名高峰，1976年12月出生，2000年6月到原大厂区打工，2002年8月注册成立南京长双电器有限公司，到2004年下半年，因没什么业务，就又开了一个棋牌室，实际就是一个赌档，一边经营，一边也参与赌博。据周围群众反映，高长双长期聚赌，债台高筑，日常生活都难以为继，更不用说经营公司了。

　　其次，专案组通过金税协查向深圳国税机关发出紧急协查函件，对“代征增值税专用缴款书”的真实性进行核查，同时组织人员南下深圳文锦渡海关和工商部门，对海关完税证真实情况进行调查。

　　很快就查明了结果：深圳市国税局证实，以上代征增值税未入深圳国库，深圳文锦渡海关证实，以上海关完税证非其开出，而是从一家虚假注册公司“深圳市科创进出口有限公司”处取得。

　　再次，对该公司的所有帐册进行全面检查。经查发现，该公司在取得假海关完税凭证后，直接记入“库存商品”帐户，同时，对外大量开具增值税专用发票，通过金税卡反映出的开票信息，在2004年11月、12月两个月中，一共开具增值税专用发票26份，涉及金额95.20万元、税额16.18万元，，而其2003年、2004年实现销售收入分别为37.99万元、15.37万元，两年合计53.36万元，还没有两个月实现的销售收入多。

　　由此可以看出，该公司以假海关完税证作为抵扣，实际极有可能是要对外虚开增值税专用发票。经过外围调查获悉，高长双因长期赌博，输钱较多，这可能是他虚开发票捞钱的一个动因。

　　守株待兔

　　就在此案即将水落石出之时，却传来一个令检查组“头痛”的消息：高长双负案外逃！原来，高长双在税务机关将其金税卡和空白电脑版增值税专用发票缴销后，已预感到税务机关要对其实施检查，从而闻风而逃，这给专案组的进一步检查带来了困难。

　　对此，检查组采取了外松内紧的策略：

　　在外部，放缓对高长双本人的追逃行动，并通过一些渠道放出“风声”，说税务部门没有做进一步的查证工作，使涉案嫌疑人产生麻痹思想。

　　在内部，一方面，加紧开展虚开发票接受方的调查取证工作。

　　专案组分别找了两家开票金额较大的公司——南京庆发管件制造厂和南京国权工贸有限公司，经过两次谈话，都不承认有通过南京长双电器有限公司虚开增值税专用发票的行为，全部有货物交易，以现金支付货款。案件检查一时陷入僵局。

　　专案组决定另找几户开票额较小的企业进行政策攻心，经过艰苦努力，2户涉案金额不大的企业主动承认了接受虚开发票的事实。其他企业见状也供认不讳。

　　另一方面，与公安机关取得联系，公安机关采用特殊侦察手段，经过近80天的布控，取确切消息，高长双有可能从外地回到南京。高长双回家的当天，经过近六个小时的守候，下午3点，侦察员终于在其暂住地将其抓获。

　　严惩不怠

　　经过公安、税务人员的联合突审，面对大量证据，高长双如实交代了犯罪事实：

　　原来，身欠一身赌债的高长双，其公司2004年以来经营又一直不景气，因而打起了偷税的主意。正在此时，他接到深圳主动打过来的电话，问要不要票，一开始我拒绝了，但到了年底因实在无业务可做，他就主动打电话给深圳，要求对方寄票，先后寄了三次，对方要求按票面金额10%支付开票费。用这种方式，他一共取得了虚开的12份海关完税凭证。

　　收到票后，高长双就跟附近的几家公司老板说，自己手上有票，如果需要可以开给他们，但要按票面金额的7.2%收取开票费。随后，他向4家单位开出了19份增值税专用发票，价税合计929，856.82元，将6.5万元的手续费收入腰包。

　　最终，这种伎俩没有骗过税务干部的“火眼金睛”，高长双也由一名赌徒蜕变为一名犯罪分子。

　　此案给我们的反思：

　　一是利用增值税专用发票进行违法犯罪活动无处不在，没有净土，我们不能因为地处偏僻而放松警惕，要加大稽查力度，发现问题要及时查处。

　　二是利用假海关完税凭证抵扣税款已是违法犯罪分子常用伎俩，因此，我们在征管环节一定要加强审核，做到认真细致，如此案，只要纳税人在申请抵扣时，查阅一下海关代码，就可以发现票面代码与国家公布的代码不符，使犯罪分子无机可乘。