一份协查函引发的惊天税案

　　2007年浦口区国家税务局稽查局破获了一起利用虚开“四小票”抵扣税款并对外疯狂虚开增值税专用发票的特大案件，包括主犯孙某在内的14名犯罪嫌疑人全部被抓获归案，涉案税款近千万元，这起案件也是我市近几年来查获的一起案值最大的利用“四小票”虚开发票案件。

　　一、发票协查现案源

　　2006年11月中旬，浦口区国税局稽查局收到一份废旧物资销售发票协查回复函，函中显示，应我局要求证实的17份废旧物资销售发票，结果均为“查无此票”，涉及抵扣税款近17万元。由于数额较大，并且涉及到最近出问题较多的“四小票”，这份协查回函受到了稽查局领导的高度重视，并立即组织力量对该公司开展检查，要求检查人员必须对该单位自成立以来的所有抵扣凭证进行全面彻底的检查。

　　二、未雨绸缪细分析

　　检查人员在接到检查任务后并未急于下户检查，而是首先调阅征管资料进行案头分析。该粉末有限公司是在浦口区注册的一家铁粉加工企业，法人代表杜某，注册资本50万元，为增值税一般纳税人。成立于2005年5月。该公司自成立至2006年12月申报实现销售收入2273万元，申报缴纳增值税26.22万元，税负率为1.15%.

　　通过对征管资料的分析，检查人员认为该公司应该是一家具有一定生产规模和生产能力的加工企业，结合协查回函和税负情况分析该公司在进项税抵扣方面可能还存在其他问题。基于这一分析，检查人员制订了详细的检查计划，并开始着手安排检查。

　　三、实地检查露破绽

　　检查组于2006年12月初以日常检查的名义下达通知对该公司实施检查。检查人员首先到公司的生产车间进行实地勘察，在生产车间检查人员看到的是一幅破败、简陋的景象：破旧的简易厂房两间、近乎报废的铁粉加工设备一台，没有专门的仓库，在一间简易车棚内检查人员看到了堆放在地上的一点存货。难道该公司2000多万的销售额就是在这里生产出来的？带着这一疑问检查组开始对该公司进行帐务检查。在对抵扣凭证的检查过程中，检查人员发现了问题，该公司的绝大多数增值税抵扣凭证来自于物资回收企业开具的废旧物资销售发票，还有部分海关完税凭证，并且废旧物资销售发票主要来自于“济南和南京两家废旧物资回收有限公司”。以上种种迹象表明，该公司不仅存在利用虚假废旧物资销售发票抵扣税款的问题，而且还存在虚开增值税专用发票的嫌疑。为避免打草惊蛇，检查人员没有提出任何疑问，只是以正常检查需要做资料为由，让会计将所有的抵扣凭证复印后带回。

　　四、延伸检查寻突破

　　在初步检查完毕后，检查组将检查情况迅速向上级领导进行了汇报，并根据领导指示将所有抵扣凭证对外发函协查。在发出协查的同时，检查组开始对有重大嫌疑的南京某废旧物资回收公司开展上下游调查，力求从外围寻找突破口。

　　经查，南京某粉末有限公司和南京某废旧物资回收有限公司的实际负责人都是孙某，粉末公司法人代表杜某是其妻子，而废旧物资回收公司法人代表童某是其情人。据此，检查人员敏锐地意识到孙某极有可能利用物资回收企业的优惠政策，一边成立虚假收购企业为自己虚开，一边用非法手段购买假抵扣凭证作为自己对外虚开的抵扣发票。

　　在此期间内，检查组陆续收到了各地税务机关和海关的协查回函，其中大多数的协查函的回复是“查无此票”或“伪造的海关完税凭证”。

　　五、联动检查得战果

　　鉴于案情重大，区国税局与区公安局于2007年3月迅速成立了税务、公安联合专案组。专案组对开具收购发票上供废人的具体身份信息进行了查询，发现身份证号码与人名不对应，根据身份证号码找到相关当事人，进行调查核实，均未从事过废品购销业务，更不知道该公司任何情况。

　　专案组通过帐面检查发现，该废旧物资回收公司的往来凭证多为背书转让银行汇票复印件，且付款方向不明。根据汇票信息，专案组奔赴合肥、马鞍山、张家港等地，成功的查出了所有汇票的具体流向，并在大量的银行票据中找到了汇票原件。事实证明该公司凭证中所附银行汇票的资金往来都是虚构的。

　　在取得充足的证据后，专案组决定开始收网，2007年3月28日孙某被公安机关拘传。在随后的审讯中，孙某供认：2005年6月至2007年2月期间，利用自己掌控的某废旧回收公司和外地的其他公司共取得336份废旧物资销售发票、4份假的海关完税凭证，进行虚假申报抵扣税款；为其他九家单位虚开229份增值税专用发票、虚开295份废旧物资销售发票并收取开票费等犯罪事实。专案组再次转战千里，远赴包头、马鞍山、苏州等地将与本案有关的其他13名犯罪嫌疑人抓获归案。

　　至此，历时一年，由一份协查函引发的千万元税案，已成功告破。以孙某为首的14名犯罪嫌疑人已全部转捕。目前该案的行政处理程序已经完毕，司法程序正在进行中，等待他们的将是法律的严惩。